財稅資訊和常見(jiàn)問(wèn)題
Tax information and FAQs
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在了解具體的各項個(gè)人所得稅計算前,我們需要了解一些基本概念,這樣更有助于我們準確計算出我們各自家庭的稅負情況,從而可以對自己家庭個(gè)人所得稅的扣除進(jìn)行最優(yōu)的分配。
“收入”和“收入額”,個(gè)人所得稅計算過(guò)程中的專(zhuān)業(yè)名詞。
“收入”,通俗講即毛收入,就是不扣除任何費用相關(guān)扣除項目及交的稅前的收入。
“收入額”,是計算稅款過(guò)程中的一個(gè)名詞。依據稅法,工資薪金所得以全部收入為收入額,勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額再減按百分之七十計算。具體計算公式如下:
工資薪金所得收入額=全部工資薪金稅前收入
勞務(wù)報酬所得收入額=全部勞務(wù)報酬稅前收入×(1-20%)【注:收入<4000時(shí),全部勞務(wù)報酬稅前收入-800。下同】
稿酬所得收入額=全部稿酬稅前收入×(1-20%)×70%
特許權使用費所得收入額=全部特許權使用費稅前收入×(1-20%)
“應納稅所得額”,是在收入額的基礎上,減除各項費用后的金額,這個(gè)金額可以直接套用稅率表計算出應納稅額,也就是計算出要交多少稅。
個(gè)稅中有四項所得是采用的是按月或按次預交,然后按年匯總計算一次,多退少補,稱(chēng)之為匯算清繳。在預交是計算稅額的叫做預扣率,在匯算清繳時(shí)計算稅額的叫做稅率。像是工資薪金所得的稅率表和預扣率表就是一樣的,只是在不同的時(shí)間叫法不同。這個(gè)在具體個(gè)稅介紹時(shí)我們會(huì )涉及到,區分好這個(gè)概念,不至于到時(shí)一會(huì )兒說(shuō)到稅率、一會(huì )兒說(shuō)預扣率給搞糊涂了。
個(gè)人所得稅目前的費用扣除標準提升至5000元人民幣/月。顧名思義,收入額未超過(guò)費用扣除標準,即便是沒(méi)有其他扣除項目也是不用繳納個(gè)人所得稅的。這個(gè)費用扣除標準在改革后是可以按月累加的。
假設李某參加工作當月工資為4500元,沒(méi)有其他來(lái)源的收入。收入額=全部工資薪金稅前收入=4500元,沒(méi)有超過(guò)5000,他是不用繳納個(gè)人所得稅的。第二個(gè)月李某又取得了5300元的工資。這時(shí)他需不需繳納個(gè)人所得稅呢?答案是不用的,因為兩個(gè)月收入=4500+5300=9800,小于累計費用扣除標準合計5000+5000=10000。所以也是不用繳納個(gè)人所得稅的。費用扣除標準只適用于四項綜合所得。其中,工資薪金以外的其他三項由于在預交的時(shí)候計算方法不同可以能會(huì )先預交稅款,但在匯算清繳的時(shí)候,如果收入額沒(méi)有超過(guò)費用扣除標準,也是可以退稅的。
如果收入額超過(guò)了費用扣除標準,那是不就要交稅了呢?那也不一定,因為我們還有專(zhuān)項扣除可以扣除,專(zhuān)項扣除包含:社保、公積金個(gè)人承擔的部分。這個(gè)在公司發(fā)放工資時(shí),工資條上都會(huì )注明這兩項的金額。我們這邊就不涉及具體的計算了。
這一項也是近期在個(gè)稅改革過(guò)程中實(shí)施額新政策,這主要包含了我們生活各方面的支出項目:贍養老人、子女教育、大病醫療、購房貸款利息、租房房租費、繼續教育費用。我們每個(gè)人可以更具自己的實(shí)際情況來(lái)扣除,具體的扣除標準比較瑣碎,我們會(huì )另外做一個(gè)專(zhuān)題,方便大家在選擇如何分配扣除金額是有個(gè)參考。
這是進(jìn)一步考慮到每個(gè)人實(shí)際生活中所負擔的經(jīng)濟支出有所不同,在改革是提出的一項比較實(shí)用、能有效降低工薪階層的稅收負擔的政策。這些需要我們在個(gè)人所得稅APP中填寫(xiě),公司在為我們申報的時(shí)候就可以扣除。但是這不意味著(zhù)我們可以隨便填,一定要保證真實(shí)性,稅局一旦查實(shí)存在虛假申報,不光會(huì )有罰款,還會(huì )影響你的個(gè)人信用,在其他部門(mén)、銀行辦事的時(shí)候很多方面都會(huì )受到限制。所以,我們不要與國家建設誠信社會(huì )的政策背道而馳。
這也是在個(gè)稅改革后才有的概念,匯算清繳的時(shí)間目前是定在了每年3月1日至6月31日,這也是避開(kāi)了中國春節的時(shí)間,方便我們大家在合適的時(shí)間進(jìn)行這項比較細致的新的事項的辦理。匯算清繳在上面講稅率預扣率時(shí)提到過(guò),我們這邊來(lái)看下基本的計算公式:
預交=(當年收入額-費用扣除標準累計金額-專(zhuān)項扣除累計-專(zhuān)項附加累計)*稅率-速算扣除數。
這里我們只做簡(jiǎn)單介紹,在綜合所得包含的四項個(gè)人所得稅后,我們會(huì )詳細介紹這一部分類(lèi)容。
伴隨著(zhù)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的上調,繳稅人所需交納的個(gè)人所得稅費也會(huì )相應地減少。不過(guò),關(guān)于我國數量許多的高收入團體來(lái)說(shuō),其想要合理地減少繳稅開(kāi)支,通過(guò)稅...
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