財稅資訊和常見(jiàn)問(wèn)題
Tax information and FAQs
Tax information and FAQs
“勞務(wù)報酬”就不像“工資薪金”接觸的沒(méi)有那么多,大家會(huì )覺(jué)得比較陌生了,很多時(shí)候都無(wú)法區分兩者的區別是什么,有些創(chuàng )業(yè)者發(fā)工資的時(shí)候銀行那邊填的用途就寫(xiě)了勞務(wù)報酬,這做法都是不正確的。其實(shí),這兩者存在很大的區別,在個(gè)人所得稅的計算預交上也是完全不同的,大家一定要分清楚。以免帶來(lái)一些稅務(wù)風(fēng)險。
勞務(wù)報酬所得,是指個(gè)人獨立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。之前我們在談工資薪金時(shí)候提到的“任職受雇”這個(gè)關(guān)鍵點(diǎn),這就是區分“勞務(wù)報酬”和“工資薪金”的最簡(jiǎn)單直接的點(diǎn),如果你與公司簽的是勞動(dòng)合同,屬于雇傭關(guān)系,那你的所得就是“工資薪金所得”,反之則是“勞務(wù)報酬所得”。舉個(gè)例子:
2020年9月,錢(qián)多多,抽出了25天的下班時(shí)間,給B廣告公司的提供了一項咨詢(xún)服務(wù),服務(wù)費金額為30000元。錢(qián)多多只和B公司簽訂了咨詢(xún)服務(wù)合同。那么他的這一份收入就屬于“勞務(wù)報酬所得”了,B公司就要按勞務(wù)報酬給申報并扣繳個(gè)人所得稅,將剩下的錢(qián)在付給錢(qián)多多。(這里還涉及到增值稅及其附加,我們先不做討論)。
預扣預繳計算
我們在前面講《個(gè)稅相關(guān)基本概念》時(shí)已經(jīng)提到過(guò),勞務(wù)報酬收入額=全部勞務(wù)報酬稅前收入×(1-20%)【稅前收入不足4000,按800的減除費用扣除】。在預扣預繳階段,應納稅所得額=勞務(wù)報酬收入額,不扣除任何費用,只有在匯算清繳時(shí)才能扣除相關(guān)費用。(2021年改革,部分符合條件納稅人除外,詳情參考《個(gè)稅預扣預繳再改革,你是否享受到了改革紅利》)稅率表件下圖:
那么按錢(qián)多多的收入我們計算下預扣預繳應當預繳的個(gè)人所得稅:
應納稅所得額=30000*(1-20%)=24000,在第二檔上。
應納個(gè)人所得稅額=24000*30%-2000=5200元。
錢(qián)多多到手金額=30000-5200=24800元。
勞務(wù)報酬和工資薪金所得不同,不是按月申報繳納的,而是按次申報繳納。如果一個(gè)月中取得的多次收入屬于一個(gè)項目多次支付的,那這多次支付的匯總為一次收入計算繳納個(gè)人所得稅。如果同一個(gè)項目,分月支付的,那就以一個(gè)月的收入為一次申報繳納。
在實(shí)行新的個(gè)人所得稅政策后,勞務(wù)報酬被納入到了綜合所得,年末需要辦理匯算清繳。由于在預交的時(shí)候沒(méi)有扣除相關(guān)費用扣除項目,如果你只有勞務(wù)報酬,或是工資薪金所得不是很多,不能覆蓋可扣除的費用,那在匯算清繳時(shí)候都是能夠退稅的。這也是改革給大家帶來(lái)的紅利,因為以前沒(méi)有費用可扣除,按次交多少就是多少,不用匯算清繳,沒(méi)有退稅。我們假設錢(qián)多多當年只有這一筆收入,沒(méi)有加計扣除附加的情況,那么我們看下年末匯算清繳他能退多少稅:
應納稅所得額=30000*(1-20%)-60000<0
應繳納個(gè)人所得稅額=0
退稅金額=5200-0=5200
可以看出,只要勞務(wù)報酬的收入額在6萬(wàn)以下,實(shí)際上點(diǎn)多多是不用繳納個(gè)稅的。這相比舊的個(gè)稅制度,是要少交很多個(gè)人所得稅了。所以大家如果能夠及時(shí)了解國家最新政策的就能及時(shí)享受到國家個(gè)稅改革的紅利。你就知道需要自己辦理或找人代理辦理匯算清繳,就能退這5200元的個(gè)人所得稅,還是非??捎^(guān)的。
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