個(gè)人所得稅專(zhuān)輯|（8）個(gè)人所得稅匯算清繳

在前面我們已經(jīng)陸續提到過(guò)關(guān)于個(gè)人所得稅匯算清繳稅額計算的相關(guān)事項，相信大家已經(jīng)有一定的了解，這里我們將系統的敘述一下個(gè)人所得稅匯算清繳的注意事項，解決大家對個(gè)稅匯算清繳這個(gè)新事物的一些疑惑，自己需不需辦理匯算清繳，匯算清繳由誰(shuí)來(lái)辦理，怎么才能將退稅金額拿到手？

我是否需要辦理匯算清繳

一、無(wú)需辦理年度匯算的納稅人
（1）年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元的;
（2）年度匯算需補稅金額不超過(guò)400元的;
（3）已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請退稅的。
二、必須辦理匯算清繳的納稅人
（1）已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的;
（2）綜合所得收入全年超過(guò)12萬(wàn)元且需要補稅金額超過(guò)400元的。
以上是政策公告給出的條件，我們也可以換個(gè)角度去理解邏輯會(huì )更清晰：
首先看你當年的收入是否滿(mǎn)12萬(wàn)，a)不滿(mǎn)12萬(wàn)的情況下看是否需要退稅，如果不需要退稅則不用匯算清繳，如果需要退稅則必須辦理匯算清繳。b)滿(mǎn)12萬(wàn)的情況下，看補稅金額是否超過(guò)400，不超過(guò)則不必辦理，反之則必須辦理匯算清繳并補繳稅款。見(jiàn)下思維導圖

退稅是我們的權利，你可以通過(guò)辦理匯算清繳行使權力，也可以不行使（如金額太小，懶得花時(shí)間辦理）。按自己真實(shí)情況繳納稅款是我們的義務(wù)，我們必須履行（這里的法定義務(wù)是補稅超過(guò)400元）。

匯算清繳稅額計算

如何判斷我們當年是需要補稅，還是可以退稅。我們要通過(guò)對當年取得的綜合所得的匯總金額以及各項扣除在預扣預繳項目的計算來(lái)確定（前面幾篇已經(jīng)有提到過(guò)），我們這邊假設錢(qián)多多2020年取得了之前介紹的4項綜合所得（工資薪金所得23萬(wàn)，勞務(wù)報酬所得3萬(wàn)，稿酬所得3萬(wàn)，特許權使用費所得8萬(wàn)）。當年已經(jīng)預交的個(gè)人所得稅=17880+5200+3360+12800=39240。根據錢(qián)多多的情況，我們來(lái)計算一下一年匯總時(shí)匯算清繳相關(guān)數據。
應納稅所得額=230000+3000*（1-20%）+30000*（1-20%）*70%+80000*（1-20%）-60000（年費用扣除標準）-1000*5（社保公積金）-2000*5（專(zhuān)項扣除附加）=259800。
參考下面綜合所得稅率表，在第三檔上。
個(gè)人所得稅應納稅額=259800*20%-16920=35040。
退稅金額=39240-35040=4200元。
退的金額還是比較可觀(guān)的，這樣錢(qián)多多只需要在規定時(shí)間里進(jìn)行匯算清繳，綁定自己的銀行卡，在完成匯算清繳工作后，稅局就會(huì )把相應的退稅款打到銀行卡里。

匯算清繳的辦理時(shí)間

辦理時(shí)間：年度終了，次年的3月1日-6月30日。在中國境內無(wú)住所的納稅人在2021年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。

匯算清繳的辦理方式

一、自行辦理年度匯算;
二、通過(guò)任職受雇單位代為辦理。納稅人提出代辦要求的，單位應當代為辦理，或者培訓、輔導納稅人通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局(包括手機個(gè)人所得稅APP，下同)完成年度匯算申報和退(補)稅。
　　由單位代為辦理的，納稅人應在2021年4月30日前與單位以書(shū)面或者電子等方式進(jìn)行確認，補充提供其2020年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實(shí)性、準確性、完整性負責。納稅人未與單位確認請其代為辦理年度匯算的，單位不得代辦。
三、委托涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構或其他單位及個(gè)人(以下稱(chēng)“受托人”)辦理，受托人需與納稅人簽訂授權書(shū)。

單位或受托人為納稅人辦理年度匯算后，應當及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現申報信息存在錯誤的，可以要求單位或受托人辦理更正申報，也可自行辦理更正申報。

申報信息留存

　 納稅人、代辦年度匯算的單位，需各自將年度匯算申報表以及納稅人綜合所得收入、扣除、已繳稅額或稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，自年度匯算期結束之日起留存5年。個(gè)人需要資料的真實(shí)性負責，如有不真實(shí)的情況導致偷稅漏稅，稅局提醒，及時(shí)改正，稅局本著(zhù)“首違不罰”的原則，免于處罰。但如果再次出現則會(huì )按偷稅漏稅進(jìn)行處罰。